Tipp
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Wann ist die Umsatzsteuerzahllast fällig? Die Umsatzsteuerzahllast hängt mit der Umsatzsteuervoranmeldung zusammen und damit auch mit deinem ganz individuellen Voranmeldezeitraum. Der variiert nämlich von Unternehmen zu Unternehmen, abhängig von der eingenommenen Umsatzsteuer beziehungsweise deiner Zahllast. Folgende Fristen gelten für die Umsatzsteuervoranmeldung:
Gründungsjahr und folgendes Geschäftsjahr: In der Regel monatliche Voranmeldungen. Passivierung der zahllast buchen check24. Umsatzsteuerzahllast im vorangehenden Jahr unter 1. 000 Euro: Die Pflicht zur Voranmeldung entfällt. Es wird nur am Ende des Geschäftsjahres eine Jahreserklärung abgegeben.
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Die Zahllast wird vom Finanzamt abgebucht. Buchungssatz: Umsatzsteuer-Vorauszahlungen an Bank 5. 700, 00 €
Umsatzsteuer-Vorauszahlungen
Ermittelte Zahllast
Aufzeichnungspflichten
Der Unternehmer ist nach § 22 UStG verpflichtet, zur Feststellung der Steuer und der Grundlagen ihrer Berechnung Aufzeichnungen zu machen. Nach § 63 UStDV müssen die Aufzeichnungen so beschaffen sein,
dass es einem sachverständigen Dritten innerhalb einer angemessenen Zeit möglich ist, einen Überblick über die Umsätze des Unternehmers und die abziehbaren Vorsteuern zu erhalten und die Grundlagen für die Steuerberechnung
festzustellen. Bei der Inanspruchnahme verschiedener Umsatzsteuersätze bzw. steuerfreier Umsätze müssen die Entgelte nach Steuersätzen getrennt aufgezeichnet
und in der Umsatzsteuervoranmeldung getrennt aufgeführt werden. Bei den steuerpflichtigen Umsätzen müssen das Entgelt und die Steuer grundsätzlich getrennt aufgezeichnet werden. Passivierung der zahllast buchen english. Eine Aufzeichnung von Bruttoentgelten (getrennt nach Steuersätzen), ist nach § 63 UStDV aber möglich.
Rz. 21 Im vorstehenden Buchungsbeispiel lässt sich die Zahllast bei Großhändler G wie folgt ermitteln: Das Konto "Umsatzsteuer" zeigt einen Schuldsaldo (Haben) auf. Dagegen steht aber ein Forderungssaldo (Soll) auf dem Konto Vorsteuer. Die Differenz zwischen Umsatzsteuer und Vorsteuer ergibt die sogenannte Zahllast. Überwiegen die Vorsteuern, so besteht anstatt der Zahllast ein Erstattungsanspruch an das Finanzamt (Vorsteuerüberhang). Bei Großhändler G zeigt das USt-Konto einen Haben-Saldo von
3. 724, 00 EUR
Für das Vorsteuerkonto ergibt sich ein Soll-Saldo von
3. 317, 40 EUR
Es bleibt eine Zahllast von
406, 60 EUR
Rz. 22 Die Umsatzsteuer auf einer Stufe soll die Wertschöpfung des Unternehmens (den erwirtschafteten Mehrwert) besteuern. G erzielte Warenverkaufserlöse (netto) von
20. 000, 00 EUR. Passivierung der zahllast buchen videos. /. 2% Skonto
400, 00 EUR
19. 600, 00 EUR
Wareneinkauf (netto)
20. 10% Nachlass
2. 3% Skonto
540, 00 EUR
17. 460, 00 EUR
Wertschöpfung
2. 140, 00 EUR
19% USt von 2. 140, 00 EUR ergeben die oben ausgewiesene Zahllast: 406, 60 EUR.