Die zunächst für ihre Wohnzwecke ausreichenden Räume im EG werden bis Sept. 2015 bezugsfertig und ab 1. 2015 für eigene Wohnzwecke genutzt. Variante 1 In den Monaten Oktober und November werden die Isolierung und der Verputz der Außenwände angebracht, was zu Gesamtkosten von 18. 000 EUR führt. In diesen Kosten sind Lohnkosten in Höhe von 12. 000 EUR enthalten. Es wird mit dem Verputzer vereinbart, dass nach Abschluss der Arbeiten im Dezember 2015 zunächst 50% der Rechnungssumme = 9. 000 EUR, und im Januar 2016 weitere 9. 000 EUR gezahlt werden. Ergebnis: begünstigte Handwerkerleistungen 2015 = 6. 000 EUR Steuerersparnis = 1. 200 EUR begünstigte Handwerkerleistungen 2016 = 6. Handwerkerleistung - Abgrenzung Neubau- und begünstige Maßnahmen (FG) - NWB Datenbank. 200 EUR Variante 2 Lässt sich Familie H mit der Erstellung der Außenanlagen bis zum Jahr 2017 Zeit, können für das Jahr 2017 ebenfalls bis zu 1. 200 EUR Steuerersparnis erzielt werden, wenn die anteiligen Lohnkosten für die Außenanlage mindestens 6. 000 EUR betragen. Variante 3 Sollte Familie H in den Jahren ab 2018 die bisher nur im Rohbau befindlichen Räume im DG für zwei größer Kinderzimmer und sanitäre Anlagen ausbauen, sind auch diese Kosten –soweit es sich um Lohnaufwand handelt- nach § 35a Abs. 3 EStG begünstigt, und es können weitere 1.
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Einzelfragen
Wegen weiterer Einzelfragen wird auf die häufig gestellten Fragen/FAQ zu § 35a EStG für Steuerpflichtige, Hausverwalter und Dienstleistungsbetriebe und Handwerker verwiesen
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Voraussetzung für die Inanspruchnahme der Steuerermäßigung ist, dass Sie von dem beauftragten Unternehmen eine Rechnung erhalten. Aus dieser müssen sich die berücksichtigungsfähigen Aufwendungen entnehmen lassen. Eine prozentuale Aufteilung durch den Rechnungsaussteller ist ebenfalls möglich. Handwerkerleistungen 35a estg neubau 3. Weil nur Tätigkeiten im Haushalt gefördert werden, sollte auf der Rechnung auch dokumentiert werden, wo die Arbeiten stattfanden. Hat beispielsweise ein Schreiner eine Haustür ausgebaut, dann zählen die Montagekosten vor Ort, nicht aber die Reparaturkosten in der Werkstatt. Wichtig: Das Finanzamt akzeptiert keine Barzahlung; deshalb müssen Sie den Rechnungsbetrag überweisen. Beispiele für akzeptierte Aufwendungen sind: Verlegen von Bodenbelägen Maler-, Tapezier- und Verputzarbeiten Aufbauen von Möbeln Reparieren der Waschmaschine oder anderer Haushaltsgeräte vor Ort Modernisierung der Küche Badsanierung Schornsteinfeger Dach- und Fassadenarbeiten Pflasterarbeiten auf dem Grundstück Wartung der Heizungsanlage oder eines Fahrstuhls Legionellenprüfung Überprüfen der Funktionsfähigkeit einer Anlage (zum Beispiel Dichtheitsprüfung von Abwasseranlagen) Schlüsselnotdienst Hinweis: Die Arbeiten müssen in dem Haushalt geleistet werden, den Sie auch bewohnen.
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Zwei FG haben sich mit der Frage beschäftigt, welche Dienstleistungen rund um Haus und Hof einen Steuerabzug nach § 35a EStG rechtfertigen. In beiden Fällen führten die Kosten für die entsprechenden Maßnahmen zu keiner Steuerermäßigung. Kücheneinbau im Neubau ist keine begünstigte Handwerkerleistung Handwerkerleistungen im Neubau fallen nicht unter die Steuerermäßigung nach § 35a EStG. Das gilt nach dem Urteil vom FG Schleswig-Holstein auch für die Installation einer handelsüblichen Einbauküche, die gleichermaßen in eine Bestandsimmobilie eingebaut wird. Handwerkerleistungen § 35a EStG – Neubaumaßnahmen Garagen/Carport - Taxpertise. Entscheidend war, dass die Handwerkerleistung im zeitlichen und funktionalen Zusammenhang mit der Errichtung eines Wohnhauses stand. Es handelt sich damit insgesamt um eine nicht begünstigte Neubaumaßnahme. Nach der Gesetzesbegründung soll die Steuerermäßigung zwar für alle handwerklichen Tätigkeiten unabhängig davon gelten, ob es sich um regelmäßig vorzunehmende Renovierungsarbeiten oder um Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen handelt.
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(1) Für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, bei denen es sich um eine geringfügige Beschäftigung im Sinne des § 8a des Vierten Buches Sozialgesetzbuch handelt, ermäßigt sich die tarifliche Einkommensteuer, vermindert um die sonstigen Steuerermäßigungen, auf Antrag um 20 Prozent, höchstens 510 Euro, der Aufwendungen des Steuerpflichtigen. (2) 1 Für andere als in Absatz 1 aufgeführte haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse oder für die Inanspruchnahme von haushaltsnahen Dienstleistungen, die nicht Dienstleistungen nach Absatz 3 sind, ermäßigt sich die tarifliche Einkommensteuer, vermindert um die sonstigen Steuerermäßigungen, auf Antrag um 20 Prozent, höchstens 4 000 Euro, der Aufwendungen des Steuerpflichtigen. 2 Die Steuerermäßigung kann auch in Anspruch genommen werden für die Inanspruchnahme von Pflege- und Betreuungsleistungen sowie für Aufwendungen, die einem Steuerpflichtigen wegen der Unterbringung in einem Heim oder zur dauernden Pflege erwachsen, soweit darin Kosten für Dienstleistungen enthalten sind, die mit denen einer Hilfe im Haushalt vergleichbar sind.
Das Finanzministerium hat unter dem Titel " Erweiterung der Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen " die wichtigsten Eckpunkte aus dem 37-seitigen Schreiben knapp zusammengefasst. Details zum aktuellen Sachstand entnehmen Sie bitte den beiden angegebenen Dokumenten. Konkret finden Sie dort z. § 35a EStG - Einzelnorm. Regelungen zu:
Aufteilung der Lohn- und Materialkosten (siehe Randnummer 40)
Öffentlich-rechtlicher
Erschließungsbeitrag (Seite 32)
Straßenausbaubeitrag/-rückbaubeitrag (Seite 32)
Hausanschlüsse an Ver- und
Entsorgungsnetze (Seite 29)
Maßnahmen der
öffentlichen Hand (Randnummer 22)
Für darüber hinausgehende Fragen wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater. Wir hoffen, Ihnen mit diesem kurzen Update geholfen zu haben.