Kommunikation und Rücksprache mit den Prüfern oder den Geprüften vor Ort durch den Einsatz Kommunikations- und Kollaborationstools um beispielsweise eine Abstimmung des Prüfprogramms oder Durchführung von Online-Walkthroughs und Besprechung von Einzelnachweisen. Jederzeit Zugriff auf den aktuellen Prüfungsverlauf und Dokumente und zentrale Qualitätssicherung aus Deutschland.
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Die Arbeitsweise der internen Revision umfasst den folgenden mehrstufigen Prozess: Abb. 1: Interne Revision als mehrstufiger Prozess Die Grenzen für die interne Revision werden somit bereits durch die Planung bestimmt:
Die ergebnisorientierte Revision beurteilt die Ergebnisse unternehmerischen Handelns. Die verfahrensorientierte Revision untersucht den Prozess der Informationsverarbeitung. 6. 1 Einzelfallprüfung und Systemprüfung Im Rahmen der Prüfungsdurchführung unterscheidet man zwischen der Einzelfallprüfung und der Systemprüfung. Die Einzelfallprüfung untersucht einzelne Ergebnisse im bestehenden Systemgefüge. Der Schwerpunkt wird hierbei auf die Zahlen des Finanz- und Rechnungswesens gelegt. Typische Arbeitsgebiete sind der Jahresabschluss, die laufende Buchhaltung, die Finanzplanung sowie Finanzierung, der Zahlungsverkehr, die Anlagenabrechnung oder die Rechnungsprüfung. Prüfungsmethoden internet revision program. In der Praxis ist die reine Einzelfallprüfung in der internen Revision eher selten. Die Prüfung von einzelnen Verarbeitungsergebnissen ist meist verbunden mit der Prüfung des gesamten Systems.
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Die interne Revision R. erfüllt in erster Linie Prüfungsaufgaben, und zwar als Financial Auditing ( Prüfung en im Bereich des Finanz und Rechnungswesen s). Operational Auditing ( Prüfung en im organisatorischen Bereich, Systemprüfung). Management Auditing ( Prüfung en im Bereich der Leistungsbewertung des Management). Darüber hinaus übernimmt die interne Revision R. Neben und Sonder auf gaben. Die Aufgaben der interne Revision R. sind umfassend vom amerikanischen »Tlie Institute of Internal Auditors« (Statement of the Responsibilities of the Internal Auditor, New York, May 30, 1957) definiert worden: »Internal auditing is an independent appraisal activity within an organization for the review of accounting, financial and other operations as a basis for Service to management. It is a managerial control, which functions by measuring and evaluating the effectiveness of other control s. Interne Revision | Definition, Kernziele, Aufgaben. « (interne Revision R. ist eine unabhängige Untersuchungsaktivität innerhalb eines Unternehmen s zum Zwekke der Prüfung der Buchführung, des Finanzwesens und anderer Funktionen für die Unternehmensleitung.
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Literatur: v. Wysocki, K., Grundlagen des betriebswirtschaftlichen Prüfungssystems, 3. Aufl., München 1987. Zündy A., Revisionslehre, Zürich 1982. Vorhergehender Fachbegriff: interne Rendite | Nächster Fachbegriff: interne Validität
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Prüfungsmethoden Internet Revision 2017
Partielle Durchführung ausgewählter Prüfungsschritte durch qualifizierte Mitarbeiter aus dem BDO Netzwerk in über 167 Ländern. Vollständige Prüfungsdurchführung der Vor-Ort-Prüfungen im Ausland durch die jeweiligen lokalen BDO Memberfirms. Grundsätzlich: Zentrale Planung, Koordination und Qualitätssicherung durch einen zentralen Ansprechpartner der BDO in Deutschland. 5. Digitale Prüfungsmethoden
Identifikation geeigneter Datenanalysetools und –werkzeuge für Remote-Prüfungen, wie Process-Mining, u. a. für effizienzorientierte Analysen zur Identifikation von Prozessschwächen und systematischen Stichprobenanalyse, bspw. Prüfungsmethoden internet revision 2017. die Identifizierung von SOD Konflikten und von prozessualen Workarounds,
Datenanalyse: Aufdeckung Maverick Buying, nicht ordnungsgemäßes Stammdatenmanagement oder
Continuous-Auditing, bspw. automatisierte ERP-System-Reports zur Aufdeckung neuer Risiken oder doloser Handlungen. Unterstützung bei Identifikation und Anforderung der benötigten Daten. Einsatz von Kommunikations- und Kollaborationstools (z. Video-Telefonate, Einsatz von Internal Audit Tools wie IDEA, GRC, Ideagen Pentana).
Die Innenrevision dient gleichzeitig der Beurteilung der Effizienz und Sinnhaftigkeit von strategischen Maßnahmen und deren Umsetzung im Unternehmen. Zusätzlich soll sie in beratender Funktion für die Geschäftsführung und die einzelnen Abteilungen zur kontinuierlichen Prozessverbesserung beitragen. Dabei sind die einzelnen Einsatzgebiete sehr unterschiedlich ausgestaltet. Die bekanntesten sind:
Financial Audit:
Prüfung der ordnungsgemäßen Einhaltung aller Richtlinien und Gesetze innerhalb der Buchführung zur Vermeidung von Problemen mit dem Finanzamt. Compliance Audit:
Prüfung der inhaltlichen Einhaltung von umwelt-, sicherheits- und verhaltensrelevanten Richtlinien und Gesetzen innerhalb der Organisation. Management Audit:
Beurteilung der Qualität der einzelnen Führungsebenen und deren Entscheidungen innerhalb des Unternehmens. Kreditrevision:
Beurteilung des Risikos der Kreditvergabe an Kreditnehmer unabhängig von der Kreditbewilligung. Prüfungspläne, Risikoevaluierung. Systemprüfungen:
Überprüfung und Beurteilung der im Unternehmen verwendeten Systeme.